Imp??t

Une taxe est une charge financi??re ou autre pr??l??vement impos?? sur un individu ou un entit?? juridique par un Etat ou un ??quivalent fonctionnel d'un ??tat (par exemple, mouvements s??cessionnistes ou mouvements r??volutionnaires). Les taxes sont ??galement impos??es par beaucoup entit??s infranationales. Imp??ts composent de taxe directe ou imp??t indirect, et peut ??tre pay?? en argent ou son ??quivalent du travail (souvent, mais pas toujours non r??mun??r??). Une taxe peut ??tre d??fini comme un ??fardeau moral pos?? sur des individus ou des biens ?? soutenir le gouvernement [...] un paiement exig?? par l'autorit?? l??gislative." Une taxe "ne est pas un paiement volontaire ou le don, mais une contribution forc??e, exig?? en vertu de l'autorit?? l??gislative" et "toute contribution impos??e par le gouvernement [...] que ce soit sous le nom de tribut, tallage, Gabel, imp??t, devoir, coutume, accise, subvention, aide, offre, ou un autre nom. "

Dans les syst??mes modernes d'imposition, les imp??ts sont per??us en argent, mais en nature et de la fiscalit?? corv??e sont caract??ristiques des Etats traditionnels ou pr??-capitalistes et leurs ??quivalents fonctionnels. La m??thode de la fiscalit?? et des d??penses publiques des imp??ts soulev?? est souvent tr??s d??battus dans la politique et l'??conomie . La perception des imp??ts est effectu?? par un organisme gouvernemental comme Agence du revenu du Canada, le Internal Revenue Service (IRS) dans le ??tats-Unis , ou Revenu de Sa Majest?? et des douanes (HMRC) dans le Royaume-Uni . Lorsque les imp??ts ne sont pas enti??rement lib??r??es, des sanctions civiles (comme amendes ou la confiscation) ou p??nales (comme incarc??ration) peut ??tre impos??e ?? l'entit?? ou personne non r??mun??r??s.

Imp??t peut entra??ner rien des m??canismes de l'esclavage aux fruits de la r??volution sociale redistributive, selon les d??tails de sa mise en ??uvre.

Buts et effets

Les fonds fournis par la fiscalit?? ont ??t?? utilis??s par les Etats et leurs ??quivalents fonctionnels ?? travers l'histoire d'effectuer de nombreuses fonctions. Certains de ces comprennent les d??penses sur la guerre, l'application de la loi et l'ordre public, la protection des biens , l'infrastructure ??conomique ( routes, cours l??gal, l'ex??cution des contrats, etc.), travaux publics, ing??nierie sociale et le fonctionnement du gouvernement lui-m??me. La plupart des gouvernements modernes utilisent aussi des imp??ts pour financer bien-??tre et services publics. Ces services peuvent comprendre les syst??mes d'??ducation , les syst??mes de soins de sant??, pensions pour les personnes ??g??es, prestations de ch??mage, et transport public. L'??nergie, eau et gestion des d??chets syst??mes sont ??galement fr??quents services publics. Colonial et les Etats moderning ont ??galement utilis?? les imp??ts en esp??ces de dessiner ou de contraindre les producteurs de subsistance r??ticents dans les ??conomies de tr??sorerie.

Les gouvernements utilisent diff??rents types de taxes et varient les taux d'imposition. Ceci est fait pour r??partir la charge fiscale entre les personnes ou les cat??gories de la population participant ?? des activit??s imposables, tels que les entreprises , ou de redistribuer les ressources entre les individus ou les classes de la population. Historiquement, le la noblesse ont ??t?? soutenus par des taxes sur les pauvres; moderne syst??mes de s??curit?? sociale sont destin??s ?? soutenir les pauvres, les handicap??s ou les retrait??s par les imp??ts de ceux qui travaillent encore. En outre, les taxes sont appliqu??es pour financer l'aide ??trang??re et militaire, pour influencer le macro??conomique performance de l'??conomie (la strat??gie du gouvernement pour ce faire est appel?? son la politique fiscale - voir aussi exon??ration fiscale), ou ?? modifier les modes de consommation ou de l'emploi dans une ??conomie, en faisant certaines classes de transactions plus ou moins attrayants.

Le r??gime fiscal d'un pays est souvent le reflet de ses valeurs communes ou les valeurs de ceux au pouvoir. Pour cr??er un syst??me de taxation, une nation doit faire des choix quant ?? la r??partition de la charge fiscale - qui va payer les imp??ts et combien ils vont payer - et comment les taxes per??ues sera d??pens??. Dans les pays d??mocratiques o?? le public choisit les responsables de l'??tablissement du syst??me fiscal, ces choix refl??tent le type de collectivit?? o?? le public souhaite cr??er. Dans les pays o?? le public n'a pas une quantit?? importante d'influence sur le syst??me de taxation, ce syst??me peut ??tre plus d'une r??flexion sur les valeurs de ceux au pouvoir.

La ressource collect??es aupr??s du public par l'imp??t est toujours sup??rieure ?? la quantit?? qui peut ??tre utilis?? par le gouvernement. La diff??rence est appel??e co??t de la conformit??, et comprend par exemple le co??t de la main-d'??uvre et d'autres frais engag??s dans le respect des lois et r??gles fiscales. La perception d'une taxe pour le d??penser sur un but pr??cis, par exemple la collecte d'une taxe sur l'alcool ?? payer directement pour les centres de r??adaptation de l'alcoolisme, est appel?? nantissement. Cette pratique est souvent d??test?? par les ministres des finances, car elle r??duit leur libert?? d'action. Certains th??oriciens ??conomiques consid??rent le concept d'??tre intellectuellement malhonn??te depuis (dans la r??alit??) est l'argent fongibles. En outre, il arrive souvent que les imp??ts ou les droits d'accise initialement per??us pour financer certains programmes gouvernementaux sp??cifiques sont d??tourn??s puis plus tard au fonds g??n??ral du gouvernement. Dans certains cas, ces taxes sont per??ues de mani??re fondamentalement inefficaces, par exemple pour les p??ages routiers.

Certains ??conomistes, en particulier les ??conomistes n??o-classiques, soutiennent que tout imp??t cr??e distorsion du march?? et les r??sultats dans l'inefficacit?? ??conomique. Ils ont donc cherch?? ?? identifier le type de syst??me de taxe qui serait de minimiser cette distorsion. Aussi, l'un des devoirs les plus fondamentaux de chaque gouvernement est d'administrer la possession et l'utilisation des terres dans la zone g??ographique sur laquelle il est souverain, et il est consid??r?? comme ??conomiquement efficace pour le gouvernement de r??cup??rer ?? des fins publiques la valeur suppl??mentaire, il cr??e en fournissant ce service unique .

Puisque les gouvernements r??soudre ??galement les litiges commerciaux, en particulier dans les pays o?? la common law , des arguments similaires sont parfois utilis??s pour justifier une taxe de vente ou taxe sur la valeur ajout??e. D'autres (par exemple libertaires ) affirment que la plupart ou toutes les formes de taxes sont immoraux en raison de leur involontaire (et / violente donc finalement coercitive) la nature. Le point de vue anti-fiscal le plus extr??me est l'anarcho-capitalisme , dans lequel la fourniture de tous les services sociaux devrait ??tre une question de volontaire priv??e contrats.

Les quatre "R" s

Fiscalit?? a quatre objectifs principaux: effets ou revenu, redistribution, repricing, et repr??sentation.

Le but principal est recettes: imp??ts soul??vent argent ?? d??penser sur les routes, les ??coles et les h??pitaux, et sur les fonctions plus indirects du gouvernement comme de bons syst??mes de r??gulation ou de la justice. Ce est la fonction la plus connue.

Une deuxi??me est redistribution. Normalement, cela signifie transf??rer la richesse des sections les plus riches de la soci??t?? pour les plus pauvres, et cette fonction est largement accept?? dans la plupart des d??mocraties , bien que la mesure dans laquelle cela se produit est toujours controvers??e.

Un troisi??me but de la fiscalit?? est repricing. Les imp??ts sont pr??lev??s ?? l'adresse externalit??s: le tabac est impos??, par exemple, pour d??courager le tabagisme, et de nombreuses personnes pr??conisent des politiques telles que la mise en ??uvre d'un taxe sur le carbone.

Un quatri??me, effet indirect de la fiscalit?? dans son contexte historique a ??t?? repr??sentation. Le slogan r??volutionnaire am??ricaine "pas de taxation sans repr??sentation?? impliquait ceci: les citoyens de la taxe de dirigeants, et les citoyens demandent des comptes ?? leurs dirigeants que l'autre partie de ce march??. Plusieurs ??tudes ont montr?? que la fiscalit?? directe (imp??ts sur le revenu) g??n??re le plus grand degr?? de responsabilisation et une meilleure gouvernance, tout en fiscalit?? indirecte tend ?? avoir des effets plus faibles.

Proportionnelle, progressive et r??gressive

Une caract??ristique importante des syst??mes fiscaux est le pourcentage de la charge fiscale en ce qui concerne le revenu ou la consommation. Les termes progressistes, r??gressives et proportionnelles sont utilis??s pour d??crire la fa??on dont le taux progresse de bas en haut, de haut en bas, ou proportionnellement. Les termes d??crivent un effet de distribution, qui peut ??tre appliqu?? ?? tout type de syst??me fiscal (revenu ou la consommation) qui r??pond ?? la d??finition. Un imp??t progressif est une taxe impos??e afin que le les augmentations de taux d'imposition effectif que le montant auquel le taux est appliqu?? augmente. Le contraire d'un imp??t progressif est un taxe r??gressive, o?? le taux d'imposition effectif diminue ?? mesure que le montant auquel le taux est appliqu?? augmente. Entre est un taxe proportionnelle, o?? le taux d'imposition effectif est fix?? comme le montant auquel le taux est appliqu?? augmente. Les termes peuvent ??galement ??tre utilis??s pour appliquer sens ?? l'imposition des s??lectionnez la consommation, comme une taxe sur les produits de luxe et l'exemption des n??cessit??s de base peut ??tre d??crite comme ayant des effets progressifs car elle augmente le fardeau fiscal sur la consommation haut de gamme et diminue une taxe charge ?? faible consommation finale.

Directe et indirecte

Les taxes sont parfois appel??s ?? la taxe directe ou de taxes indirectes. La signification de ces termes peut varier dans des contextes diff??rents, ce qui peut parfois pr??ter ?? confusion. En ??conomie, les imp??ts directs se r??f??rent ?? ces taxes qui sont collect??es ?? partir des personnes ou des organisations dont ils sont apparemment impos??es. Par exemple, les imp??ts sur le revenu sont recueillies aupr??s de la personne qui gagne le revenu. En revanche, les imp??ts indirects sont recueillies aupr??s de quelqu'un d'autre que la personne apparemment responsable du paiement des imp??ts. En droit, les termes peuvent avoir des significations diff??rentes. En droit constitutionnel des ??tats-Unis, par exemple, les imp??ts directs se r??f??rent ?? imp??ts de capitation et imp??ts fonciers, qui sont bas??s sur une simple existence ou la titularit??. Les imp??ts indirects sont impos??es sur les droits, les privil??ges et les activit??s. Ainsi, une taxe sur la vente de biens serait consid??r??e comme un imp??t indirect, alors que la taxe sur les poss??der simplement la propri??t?? elle-m??me serait un imp??t direct. La distinction peut ??tre subtile entre fiscalit?? directe et indirecte, mais peut ??tre important dans la loi.

Charge fiscale

Sch??ma illustrant l'effet des taxes

Loi ??tablit dont une taxe est per??ue. Dans de nombreux pays, les taxes sont impos??es sur les entreprises (comme imp??t sur les soci??t??s ou des parties de charges sociales). Cependant, qui paie en fin de compte de la taxe (la taxe ??fardeau??) est d??termin?? par le march?? que les taxes deviennent int??gr?? dans les co??ts de production. Selon la fa??on dont les quantit??s offertes et demand??es varient avec le prix (les ????lasticit??s?? de l'offre et de la demande), une taxe peuvent ??tre absorb??s par le vendeur (sous la forme de prix avant imp??t), ou par l'acheteur (sous la forme de prix apr??s imp??t plus ??lev??s). Si l'??lasticit?? de l'offre est faible, plus la taxe sera pay??e par le fournisseur. Si l'??lasticit?? de la demande est faible, plus sera pay?? par le client. Et au contraire pour les cas o?? ces ??lasticit??s sont ??lev??s. Si le vendeur est une entreprise comp??titive, la charge fiscale se ??coule vers le facteurs de production en fonction des ??lasticit??s de ceux-ci; Cela comprend les travailleurs (sous la forme de salaires plus bas), les investisseurs en capital (sous la forme de perte aux actionnaires), les propri??taires fonciers (sous la forme d'une baisse des loyers) et les entrepreneurs (sous la forme de salaires inf??rieurs de surveillance).

Pour illustrer cette relation, supposons que le prix d'un produit sur le march?? est de US $ 1,00, et qu'une taxe $ 0,50 est impos??e sur le produit qui, par la loi, doit ??tre per??ue par le vendeur. Si le produit est un luxe (au sens ??conomique du terme), une plus grande partie de la taxe sera absorb??e par le vendeur. Par exemple, le vendeur pourrait baisser le prix du produit ?? $ 0,70 de sorte que, apr??s l'ajout de la taxe, l'acheteur paie un total de 1,20 $, ou de dollars de plus que ce qu'il a fait avant que la taxe a ??t?? impos??e $ 0,50 0,20. Dans cet exemple, l'acheteur a pay?? $ 0,20 de la taxe $ 0,50 (sous la forme d'un prix apr??s imp??t) et le vendeur a pay?? le reste $ 0,30 (sous la forme d'un prix avant imp??t inf??rieur).

Moralit??

Selon de nombreux politiques vues, les activit??s financ??es par des taxes peut ??tre b??n??fique pour la soci??t?? et imposition progressive peut ??tre utilis?? dans les ??tats-nations modernes au profit de la majorit?? de la population et d??veloppement social. La plupart des arguments au sujet de la fiscalit?? tournent autour du degr?? et la m??thode de la fiscalit?? et associ??s les d??penses du gouvernement, et non pas l'imposition elle-m??me.

Certaines personnes, toutefois, soutiennent que l'imposition obligatoire se est intrins??quement immoral, comme ce est le vol de la propri??t?? par le gouvernement, car les gens sont oblig??s de payer. Il se agit notamment objectivistes, anarcho-capitalistes et les lib??raux classiques.

le vol de gouvernement

Parce que le paiement de l'imp??t est g??n??ralement obligatoire et forc??e par le syst??me de la police et de la justice, certains capitalistes philosophies politiques consid??rent l'imposition par la force que la violence institutionnalis??e ??quivalent ?? vol, accusant le gouvernement de perception de taxes par l'interm??diaire des moyens coercitifs. Anarchistes individualistes, objectivistes, anarcho-capitalistes , et certains libertaires voir fiscalit?? comme une agression du gouvernement (voir Z??ro agression Principe). L'??crivain libertaire Jason C. Reeher fait l'??cho des sentiments de Murray Rothbard sur ces motifs; ?? critiquer relativement faible de son district scolaire local augmentation de l'imp??t foncier, Reeher dit que "(t) qu'il voleur qui vole l'est encore moins un voleur." Dans cette optique, les imp??ts sont pay??s individuellement et par cons??quent, ??tre consid??r?? comme volontaire, de mani??re significative, devrait ??tre per??ue uniquement avec le consentement de l'individu. Certains libertaires recommandent un niveau minimal de taxation afin de maximiser la protection des la libert??, tandis que d'autres pr??f??rent le march?? des solutions de rechange telles que agences priv??es de d??fense, organismes d'arbitrage ou de contributions volontaires. D'autres pr??tendent que les exemples o?? la fiscalit?? et la fonction de l'??tat de la protection civile se est effondr??e et remplac??s par les organismes de d??fense priv??s (tels que dans des pays comme la Somalie ), les r??sultats ont ??t?? largement positive.

La d??fense d??mocratique

Un contre-argument est que, dans une d??mocratie , parce que le gouvernement est la partie ex??cutante l'acte d'imposer des taxes, la soci??t?? dans son ensemble d??cide comment le syst??me fiscal devrait ??tre organis??e. Le R??volution am??ricaine de " Pas de taxation sans repr??sentation "slogan implicite ce point de vue Le m??me argument pourrait ??tre faite ?? partir d'un point de vue monarchiste:.. Puisque le roi incarne la nation, la nation dans son ensemble d??cide comment le syst??me fiscal devrait ??tre organis??e arguments similaires peuvent ??tre faites pour justifier l'imposition sous quelque forme de gouvernement, y compris les dictatures et les oligarchies.

Selon Ludwig von Mises, "la soci??t?? dans son ensemble" ne devrait pas prendre de telles d??cisions, en raison de l'individualisme m??thodologique. Dans cette optique, la stature morale d'un acte, comme l'esclavage ou le vol ne est pas subordonn??e ?? sa l??galit?? ou popularit??, mais plut??t sa moralit??. Thomas Jefferson ont fait valoir que, "A la d??mocratie directe est rien de plus que loi de la populace, o?? cinquante et un pour cent des personnes peut enlever les droits de l'autre quarante-neuf. "

la d??fense de l'imp??t foncier

Les partisans de la valeur des terres fiscalit?? soutiennent que des droits souverains sur les produits du travail et du capital ne se appliquent pas ?? la terre. John Locke a ??crit dans Essai sur le gouvernement civil (1690) que: ". Lorsque le caract??re sacr?? de la propri??t?? est parl?? de, il faut se rappeler que toute sacralit?? ne appartient pas au m??me degr?? ?? la propri??t?? fonci??re" Henry George ??labor?? ce la revendication: ??Voici deux principes simples, qui sont tous deux de soi:. I.-Que tous les hommes ont les m??mes droits ?? l'utilisation et la jouissance des ??l??ments fournis par la nature II.- Que chaque homme a un droit exclusif ?? l'utilisation et la jouissance de ce qui est produit par son propre travail "(de protection ou de libre-??change, 1886).

Justification

Les d??fenseurs de la fiscalit?? font valoir que l'imposition des entreprises est justifi??e par le fait que l'activit?? commerciale implique n??cessairement l'utilisation de l'infrastructure ??conomique public ??tabli et maintenu, et que les entreprises sont en effet factur??s pour cette utilisation. Imposition obligatoire d'individus, tels que imp??t sur le revenu, est soutenu ??tre justifi??e par des motifs similaires, y compris territoriale la souverainet?? et la contrat social. Une r??ponse libertaire est que les services gouvernementaux utilis??s par les personnes sont soit d??j?? pay??s directement ou sont des services qui doivent ??tre fournis par un march?? libre. Ces taxes, affirment-ils, sont un moyen pour les dirigeants d'exploiter le peuple.

Histoire

Les niveaux d'imposition

Les paysans ??gyptiens saisis pour non-paiement des imp??ts. (Pyramide des ??ges)

Le premier syst??me connu de la fiscalit?? ??tait dans l'Egypte antique autour 3000 BC - 2800 BC dans la premi??re dynastie de l'Ancien Empire. Dossiers du document de temps que le pharaon effectuerait une visite biennale du royaume, la collecte des recettes fiscales des personnes. Fiscalit?? anticip??e est ??galement d??crit dans la Bible . En Gen??se (chapitre 47, verset 24 - la New International Version), il d??clare ??Mais lorsque la culture arrive, donner un cinqui??me de celui-ci ?? Pharaon. Les quatre autres cinqui??mes Vous pouvez garder comme semences pour les champs et comme nourriture pour vous-m??mes et vos familles et vos enfants ". Joseph disait aux gens de l'Egypte comment diviser leur r??colte, fournissant une partie au pharaon. Une part (20%) de la culture ??tait la taxe.

Un bon nombre de dossiers de recouvrement de l'imp??t du gouvernement en Europe depuis au moins le 17??me si??cle sont encore disponibles aujourd'hui. Mais les niveaux d'imposition sont difficiles ?? comparer ?? la taille et le flux de l'??conomie depuis production chiffres ne sont pas aussi facilement disponibles. Les d??penses publiques et les recettes en France pendant le 17??me si??cle est pass??e d'environ 24,30 millions livres en 1600-1610 ?? environ 126 860 000 livres en 1650-1659 ?? environ 117 990 000 livres en 1700-1710 lorsque la dette publique avait atteint 1,6 milliards de livres. En 1780-1789 il a atteint 421,50 millions de livres. Fiscalit?? en pourcentage de la production de biens finals pourrait avoir atteint 15% - 20% pendant le 17??me si??cle dans des endroits comme France , le Pays-Bas , et Scandinavie. Pendant les ann??es du XVIIIe et d??but du XIXe si??cle guerre remplis, les taux d'imposition en Europe ont augment?? de fa??on spectaculaire que la guerre est devenu plus co??teux et les gouvernements est devenue plus centralis??e et aptes ?? la collecte de taxes. Cette augmentation est plus grand en Angleterre, Peter Mathias et Patrick O'Brien a constat?? que la charge fiscale a augment?? de 85% sur cette p??riode. Une autre ??tude a confirm?? ce nombre, trouver que les recettes fiscales par habitant ont augment?? de pr??s de six fois au cours de la dix-huiti??me si??cle, mais que la croissance ??conomique r??guli??re avaient fait le fardeau r??el de chaque individu que doubler au cours de cette p??riode avant la r??volution industrielle. Les taux d'imposition moyens ??taient plus ??lev??s en Grande-Bretagne que la France des ann??es avant la R??volution fran??aise , deux fois en comparaison du revenu par habitant par habitant, mais ils ont ??t?? plac??s principalement sur le commerce international. En France, les imp??ts ??taient plus faibles, mais la charge est principalement sur les propri??taires fonciers, les particuliers et le commerce int??rieur et ainsi cr???? beaucoup plus de ressentiment.

Fiscalit?? en pourcentage du PIB en 2003 ??tait de 56,1% en Danemark , 54,5% en France , 49,0% dans l' Euro zone, 42,6% dans le Royaume-Uni , 35,7% dans le ??tats-Unis , 35,2% dans La R??publique d'Irlande , et parmi tous les membres une moyenne de 40,7% de l'OCDE.

Formes de taxation

Dans les ??conomies mon??taires avant fiat bancaire, une forme essentielle de la fiscalit?? ??tait seigneuriage, la taxe sur la cr??ation de monnaie.

Autres formes obsol??tes de la fiscalit?? comprennent:

• Scutage - vers?? en remplacement du service militaire; ?? proprement parler une commutation d'une obligation non fiscales plut??t qu'une taxe en tant que telle, mais fonctionnant comme une taxe dans la pratique
• Tallage - une taxe sur les personnes ?? charge f??odales
• D??me - comme un paiement d'imp??t (un dixi??me du b??n??fice de une ou produits agricoles), pay?? ?? l'Eglise (et donc trop sp??cifique pour ??tre une taxe en termes techniques strictes). Cela ne devrait pas ??tre confondu avec la pratique moderne du m??me nom qui est normalement volontaire, bien que les ??glises ont cherch?? avec force ?? la fois.
• Sida - Pendant l'??poque f??odale une aide f??odal ??tait un type d'imp??t ou en raison pay?? par un vassal ?? son seigneur.
• Danegeld - imp??t foncier m??di??vale soulev??e initialement pour rembourser Danois raids et plus tard utilis?? pour financer les d??penses militaires.
• Carucage - qui a remplac?? la taxe danegeld en Angleterre.
• Farming fiscale - le principe de confier la responsabilit?? de la collecte des recettes fiscales ?? des citoyens ou des groupes priv??s.

Certains principaut??s fen??tres tax??s, portes, armoires ou pour r??duire la consommation de verre et de mat??riel import??s. Armoires, huches, et les armoires ont ??t?? utilis??s pour ??chapper ?? l'imp??t sur les portes et les armoires. Dans des circonstances exceptionnelles, les imp??ts sont ??galement utilis??s pour faire respecter l'ordre public comme la charge de congestion (pour couper la circulation routi??re et encourager les transports en commun) ?? Londres. Dans la Russie tsariste, les taxes ont ??t?? serr??es sur la barbe. Aujourd'hui, l'un des syst??mes fiscaux les plus complexes dans le monde entier est en Allemagne. Les trois quarts de la fiscalit??-litt??rature mondiale d??signe le syst??me allemand. Il ya 118 lois, 185 formes, et 96 000 r??glements, les d??penses ??? 3,7 milliards pour recueillir l'imp??t sur le revenu. Aujourd'hui, les gouvernements des ??conomies avanc??es de l'Union europ??enne, l'Am??rique du Nord, et d'autres se appuient davantage sur les imp??ts directs, tandis que ceux des ??conomies en d??veloppement de l'Inde, l'Afrique, et d'autres se appuyer davantage sur les imp??ts indirects.

Les taux d'imposition

Les taxes sont le plus souvent per??ues comme un pourcentage, appel?? le taux d'imposition. Une distinction importante quand on parle de taux d'imposition est de distinguer entre le taux marginal et le (moyenne) taux effectif. Le taux effectif est le total des imp??ts pay??s divis?? par le montant total de l'imp??t est pay?? sur, tandis que le taux marginal est le taux pay?? sur le prochain dollar de revenu gagn??. Par exemple, si le revenu est impos?? sur une formule de 5% ?? partir de $ 0 ?? $ 50 000, 10% de $ 50,000 ?? $ 100,000, et 15% par rapport ?? $ 100 000, un contribuable ayant un revenu de $ 175,000 serait payer un total de $ 18,750 en taxes.

Calcul de l'imp??t

((0,05 * 50 000) + (0,10 * 50 000) + (0,15 * 75 000)) = 18750

Le ??taux effectif?? serait de 10,7%:

(18 750/175 000) = 0,107

Le "taux marginal" serait de 15%.

Economie de la fiscalit??

En termes ??conomiques, les transferts d'imposition la richesse des m??nages ou des entreprises pour le gouvernement d'une nation. Les effets secondaires de la fiscalit?? et des th??ories sur la meilleure fa??on ?? l'imp??t sont un sujet important dans la micro??conomie . La fiscalit?? est presque jamais un simple transfert de richesse. Les th??ories ??conomiques de la fiscalit?? abordent la question de la fa??on de minimiser la perte de bien-??tre ??conomique par l'imp??t et aussi discuter comment une nation peut effectuer redistribution de la richesse de la mani??re la plus efficace.

Les co??ts de port en lourd de la fiscalit??

Pour les biens fournis dans un parfaitement march?? concurrentiel, imp??t r??duit l'efficacit?? ??conomique, en introduisant un perte s??che. Dans un march?? parfait, le prix d'un particulier bien ??conomique ajuste pour se assurer que toutes les op??rations qui b??n??ficient ?? la fois l'acheteur et le vendeur d'un bien se produisent. Apr??s introduction d'une taxe, le prix re??u par le vendeur est moins que le co??t pour l'acheteur. Cela signifie que moins de m??tiers se produisent et que les particuliers ou les entreprises impliqu??es gain inf??rieur de participer au march??. Ce d??truit de la valeur, et est connu comme le ??co??t de port en lourd de la fiscalit????.

Le co??t d'un poids mort d??pend de la ??lasticit?? de l'offre et de la demande pour une bonne.

La plupart des taxes - y compris imp??t sur le revenu et taxe de vente - peut avoir des pertes s??ches importantes. La seule fa??on d'??viter les pertes s??ches dans une ??conomie qui est g??n??ralement concurrentiel est de trouver imp??ts qui ne changent pas incitations ??conomiques, tels que le Taxe fonci??re sur la valeur, o?? la taxe est sur un bon de l'offre totalement in??lastique, ou d'un forfaitaire fiscale somme. Pour ce faire est tr??s difficile: les approximations les plus proches sont un poll tax pay??e par tous les adultes ind??pendamment de leurs choix, ou d'un d'aubaine fiscale qui est tout ?? fait impr??vue et ne peut donc pas influer sur les d??cisions.

Double imp??ts de dividendes

Dans certains cas o?? l'??conomie ne est pas parfaitement concurrentiel, l'existence d'une taxe peut accro??tre l'efficacit?? ??conomique. Se il existe un externalit?? n??gative associ??e ?? une bonne, ce qui signifie qu'il a des effets n??gatifs non ressentis par le consommateur, le march?? libre commerce trop de ce bien. En mettant une taxe sur le bien, le gouvernement peut augmenter le bien-??tre g??n??ral ainsi que l'augmentation des recettes de la fiscalit??. Ce est connu comme un ??double dividende??.

Il existe une large gamme de produits o?? il est, ou est pr??tendu ??tre, une externalit?? n??gative. Combustibles polluants (comme essence), les marchandises qui encourent des frais publics de sant?? (tels que l'alcool ou le tabac ), et les frais pour les biens existants ??libres?? publics (comme la congestion charge) offrent tous la possibilit?? d'un double dividende. Ce type de taxe est une Taxe pigouvienne, parfois famili??rement connu comme un ' le p??ch?? fiscal ??. Il est int??ressant de noter que la fiscalit?? ne est pas n??cessairement le seul ou le meilleur, m??thode de traitement des externalit??s n??gatives.

La th??orie de la taxation optimale

La plupart des gouvernements ont besoin de revenus qui exc??de ce que peut ??tre fourni par des taxes non-distorsion ou par le biais des imp??ts qui donnent un double dividende. La th??orie de la taxation optimale est la branche de l'??conomie qui consid??re comment les taxes peuvent ??tre structur??s de mani??re ?? donner les co??ts les moins s??ches, ou de donner les meilleurs r??sultats en termes de bien-??tre social.

Ramsey offres de taxation optimale avec en minimisant les co??ts de port en lourd. Parce que les co??ts d'aubaine sont li??s ?? la ??lasticit?? de l'offre et de la demande pour un bien, il se ensuit que de mettre les taux d'imposition les plus ??lev??s sur les produits pour lesquels il ya offre et la demande se traduira par des co??ts d'aubaine moins globaux les plus in??lastique.

Certains ??conomistes ont cherch?? ?? int??grer la th??orie fiscale optimale avec le fonction de la protection sociale, qui est l'expression ??conomique de l'id??e que l'??galit?? est pr??cieux dans une mesure plus ou moins grande. Si les individus exp??rience rendements d??croissants du revenu, alors la distribution optimale de revenus pour la soci??t?? implique un imp??t progressif. Mirrlees imp??t sur le revenu optimal est un mod??le th??orique d??taill??e de l'imp??t sur le revenu progressif optimal le long de ces lignes.

Au cours des derni??res ann??es la validit?? de la th??orie de la taxation optimale a ??t?? examin?? par de nombreux ??conomistes. Canegrati (2007) a d??montr?? que si nous passons de l'hypoth??se que les gouvernements ne maximisent pas le bien-??tre de la soci??t??, mais la probabilit?? d'??lections gagnantes, des taux d'imposition d'??quilibre sont plus faibles pour les groupes les plus puissants de la soci??t?? (et non pour les plus pauvres comme dans le la th??orie optimale de la fiscalit?? directe d??velopp?? par Atkinson et Stiglitz).

Transparence et de simplicit??

Une autre pr??occupation est que les codes fiscaux complexes des ??conomies d??velopp??es offrent perverse des incitations ??conomiques. Plus de d??tails de la politique fiscale, il ya, plus les occasions pour juridique ??vasion fiscale et ill??gale l'??vasion fiscale; ceux-ci entra??nent non seulement des pertes de revenus, mais entra??nent des co??ts suppl??mentaires de port en lourd: par exemple, les paiements effectu??s pour des conseils fiscaux sont essentiellement les co??ts de port en lourd parce qu'ils ne ajoutent pas de la richesse ?? l'??conomie. Les incitations perverses se produisent aussi parce que des op??rations non imposables ??cach??s??; par exemple, une vente d'une entreprise ?? une autre pourrait ??tre responsable taxe de vente, mais si les m??mes marchandises ont ??t?? exp??di??es d'une succursale d'une soci??t?? ?? l'autre, aucun imp??t ne est payable.

Pour r??pondre ?? ces questions, les ??conomistes sugg??rent souvent des structures simples et transparentes fiscales qui ??vitent fournir des ??chappatoires. La taxe de vente, par exemple, peut ??tre remplac?? par un valeur ajout??e fiscale qui ne tient pas compte des transactions interm??diaires.

??conomie de l'incidence fiscale

La th??orie ??conomique sugg??re que l'effet ??conomique de l'imp??t ne tombe pas n??cessairement ?? l'endroit o?? il est l??galement pr??lev??e. Par exemple, une taxe sur l'emploi vers??e par les employeurs aura un impact sur l'employ??, au moins dans le long terme. La plus grande part de la charge fiscale a tendance ?? tomber sur le facteur le plus in??lastique impliqu??s - la partie de la transaction qui est affect?? moins d'un changement de prix. Ainsi, par exemple, une taxe sur les salaires dans une ville sera (au moins dans le long terme) affectent poss??dants dans ce domaine.

Les co??ts de mise en conformit??

Bien que les gouvernements doivent d??penser de l'argent sur les activit??s de collecte de l'imp??t, une partie des co??ts, en particulier pour la tenue de registres et de remplir des formulaires, sont support??s par les entreprises et par les particuliers. Ceux-ci sont appel??s collectivement les co??ts de conformit??. Plus de syst??mes fiscaux complexes ont tendance ?? avoir des co??ts plus ??lev??s de conformit??. Ce fait peut ??tre utilis?? comme base pour les arguments pratiques ou morales en faveur de la simplification du r??gime fiscal (voir, par exemple, FairTax), ou l'??limination de l'imp??t (en plus des arguments moraux d??crits ci-dessus).

Sortes de taxes

Le Organisation de coop??ration et de d??veloppement ??conomiques (OCDE) publie peut-??tre l'analyse la plus compl??te des syst??mes fiscaux dans le monde entier. Pour ce faire, il a cr???? une classification compl??te de tous les imp??ts dans tous les r??gimes qu'elle couvre:

Ad Valorem

Une taxe ad valorem est celui o?? la base d'imposition est la valeur d'un bien, un service, ou des biens. Les taxes de vente, droits de douane, les imp??ts fonciers, imp??ts sur les successions et les taxes sur la valeur ajout??e sont les diff??rents types de taxe ad valorem. Une taxe ad valorem est g??n??ralement impos?? au moment d'une transaction (taxe de vente ou taxe sur la valeur ajout??e (TVA)), mais elle peut ??tre impos??e sur une base (taxe fonci??re) annuelle ou en relation avec un autre ??v??nement important (imp??t sur les successions ou les tarifs) . Une alternative ?? la taxation ad valorem est une taxe d'accise, o?? l'assiette fiscale est la quantit?? de quelque chose, quel que soit son prix. Par exemple, dans le Royaume-Uni , une taxe est per??ue sur la vente de boissons alcoolis??es qui est calcul?? en volume et le type de boissons, plut??t que le prix de la boisson.

Environnement fiscales touchant

Ceci comprend ressources naturelles taxe ?? la consommation, taxe sur l'essence de serre ( Taxe sur le carbone, "imp??t sulfurique", etc), et d'autres. voir ??cotaxe, Gaz-glouton, et Principe pollueur-payeur pour plus d'informations.

Imp??t sur les plus-values

Un imp??t sur les gains en capital est l'imp??t pr??lev?? sur le b??n??fice publi?? lors de la vente d'une immobilisation. Dans de nombreux cas, la quantit?? d'un gain en capital est consid??r?? comme un revenu et soumis au taux marginal de l'imp??t sur le revenu. Cependant, dans un environnement inflationniste, les gains en capital peuvent ??tre dans une certaine mesure illusoire: si les prix en g??n??ral ont doubl?? en cinq ans, puis de le vendre un actif pour deux fois le prix il a ??t?? achet?? pour cinq ans repr??sente plus t??t pas de gain du tout. En partie pour compenser pour ces changements dans la valeur de l'argent au fil du temps, certains pays, comme le Royaume-Unis , donne un taux d'imposition des gains en capital favorable bas?? sur la longueur de la d??tention. Pays europ??ens ont une r??duction du taux semblable ?? nulle sur certaines transactions de propri??t?? qui se qualifient pour l'exemption de participation. Au Canada, 50% du gain est imposable. En Inde, Court Term Capital Gains Tax (survenant avant 1 an) est de 10% forfaitaire des gains et des immobilisations ?? long terme imp??t sur les gains est nul pour les stocks et les parts de fonds communs de placement d??tenus 1 ann??e ou plus et 20% pour les autres actifs d??tenus 3 ans ou plus. Si une telle taxe est pr??lev??e sur les biens h??rit??s, il peut agir comme un de facto homologation ou les droits de succession.

Taxe ?? la consommation

Une taxe ?? la consommation est un imp??t sur les d??penses non-investissement, et peut ??tre mis en ??uvre au moyen d'une taxe de vente ou en modifiant un imp??t sur le revenu pour permettre retenues illimit??es pour l'investissement ou d'??pargne.

Imp??t sur les soci??t??s

Imp??t sur les soci??t??s se r??f??re ?? un imp??t direct per??u par diverses juridictions sur les b??n??fices r??alis??s par les entreprises ou les associations et comprend souvent des gains en capital d'un entreprise. Les gains sont g??n??ralement consid??r??s comme des revenus moins les d??penses brut. Charges du si??ge social qui se rapportent aux d??penses en capital sont g??n??ralement d??duits en totalit?? (par exemple, les camions sont enti??rement d??ductibles dans le r??gime fiscal canadien, tandis que une voiture de sport de l'entreprise ne est que partiellement d??ductibles). Ils sont souvent d??duits au cours de la vie utile de l'achat d'actifs. Notamment, les r??gles comptables sur les d??penses d??ductibles et les r??gles fiscales sur d??pense d??ductible diff??rent parfois, donnant lieu ?? une r??servation d'imp??t diff??rences. Si la diff??rence livre imp??t est effectu??e sur plus d'un an, il est consid??r?? comme une diff??rence temporelle, qui cr??e alors imp??ts diff??r??s actifs et passifs de la Soci??t??, qui sont effectu??es sur la bilan.

Accises

Contrairement ?? un droit ad valorem, un droit d'accise ne est pas une fonction de la valeur du produit ??tant impos??s. Les droits d'accise sont bas??s sur la quantit??, pas la valeur, du produit achet??. Par exemple, aux ??tats-Unis, le gouvernement f??d??ral impose une taxe d'accise de 18,4 cents par gallon US (4,86 ?? / L) d'essence, tandis que les gouvernements des ??tats per??oivent une 8-28 cents suppl??mentaires par gallon US. Accises sur certains produits de base sont souvent hypoth??qu??. Par exemple, un accise sur le carburant ( taxe d'utilisation) est souvent utilis?? pour payer les transports publics, en particulier routes et des ponts et pour la protection de l'environnement. Une forme particulière de nantissement se pose où un droit d'accise est utilisé pour compenser une partie à une transaction pour abus présumé incontrôlable; par exemple, un taxe sur les supports vierges est une taxe sur les supports enregistrables tels que les CD-R, dont le produit est généralement attribué à détenteurs de droits d'auteur. Les détracteurs accusent ces impôts taxent aveuglément ceux qui font usages légitimes et illégitimes des produits; par exemple, une personne ou une société en utilisant CD-R pour l'archivage de données ne devraient pas avoir à subventionner les producteurs de musique populaire.

Accises (ou exonérations d'entre eux) sont également utilisés pour modifier les modes de consommation ( ingénierie sociale). Par exemple, un haut accise est utilisé pour décourager la consommation d'alcool, par rapport à d'autres biens. Cela peut être combiné avec l'hypothèque si le produit sont ensuite utilisés pour payer les coûts de traitement de la maladie provoquée par l'abus d'alcool. Taxes similaires peuvent exister sur le tabac , la pornographie, etc., et ils peuvent être appelés collectivement " sin taxes ". Une taxe sur le carbone est une taxe sur la consommation de combustibles non renouvelables à base de carbone, tels que l'essence, carburant diesel, les carburéacteurs, et le gaz naturel. Le but est de réduire les rejets de carbone dans l'atmosphère. Au Royaume-Uni, les droits d'accise du véhicule est une taxe annuelle sur la propriété du véhicule.

Impôt sur ??????le revenu

Les taux d'imposition sur le revenu par pays sur la base dedonnées de l'OCDE 2005.

Un impôt sur ??????le revenu est un impôt prélevé sur la crise financière le revenu des personnes, des sociétés ou autres entités juridiques. Différents systèmes d'impôts existent, avec des degrés variables de l'incidence fiscale. La taxation des revenus peut être progressive, proportionnelle ou régressive. Lorsque l'impôt est prélevé sur le revenu des entreprises, il est souvent appelé un impôt sur ??????les sociétés, impôt sur ??????les sociétés ou de l'impôt sur ??????les sociétés. Impôts de l'impôt des particuliers souvent le revenu total de l'individu (avec quelques déductions permises), tandis que les impôts sur le revenu impôt sur ??????les sociétés souvent bénéfice net (la différence entre les recettes brutes, des dépenses et des radiations supplémentaires).

Le «net d'impôt» désigne les types de paiement qui sont imposés, ce qui inclus les revenus personnels ( salaires), les gains en capital et les revenus de l'entreprise. Les taux pour les différents types de revenus peuvent varier et certains ne peuvent pas être imposés à tous. Les gains en capital sont imposables lorsqu'ils sont réalisés (par exemple, lorsque les actions sont vendues) ou lorsqu'ils sont encourus (par exemple, lorsque les actions apprécient en valeur). Le revenu d'entreprise ne peut être imposé si elle est significative ou sur la base de la manière dont elle est versée. Certains types de revenus, tels que les intérêts sur l'épargne bancaire, peuvent être considérés comme des revenus personnels (semblables aux salaires) ou comme un gain immobilier réalisé (similaire à la vente d'actions). Dans certains systèmes fiscaux, les revenus personnels peuvent être strictement définies où le travail, la compétence, ou l'investissement est nécessaire (par exemple les salaires); dans d'autres, ils peuvent être définis largement pour inclure les chablis (par exemple, le jeu gagne).

Impôt sur ??????le revenu des particuliers sont souvent collectées sur une base pay-as-you-gagner, avec de petites corrections faites peu de temps après la fin de l' année d'imposition. Ces corrections prennent l'une des deux formes: paiements au gouvernement, pour les contribuables qui ne sont pas payés assez pendant l'année d'imposition; et les remboursements d'impôt du gouvernement pour ceux qui ont payé en trop. systèmes de l'impôt sur ??????le revenu auront souvent déductions qui réduisent l'impôt total à payer en réduisant le revenu imposable total. Ils peuvent permettre des pertes d'un type de revenus à imputer sur l'autre. Par exemple, une perte sur le marché boursier peut être déduite des impôts payés sur les salaires. Autres systèmes fiscaux peuvent isoler la perte, de sorte que les pertes d'entreprise ne peuvent être déduits de l'impôt des entreprises en reportant la perte aux années fiscales ultérieures.

Impôt de succession

Impôt sur ??????les successions, impôt sur ??????les successions et l'impôt sur ??????la mort ou le devoir sont les noms donnés aux diverses taxes qui se posent sur ??????la mort d'un individu. En droit fiscal des États-Unis, il ya une distinction entre un impôt sur ??????les successions et un impôt sur ??????les successions: les anciens impôts les représentants personnels du défunt, tandis que le second les taxes bénéficiaires de la succession. Toutefois, cette distinction ne se applique pas dans d'autres juridictions; par exemple, si vous utilisez cette terminologie UK impôt sur ??????les successions serait un impôt sur ??????les successions.

capitation

Un impôt de capitation, également appelée taxe par habitant , ou l'impôt de capitation , est un impôt que prélève un montant fixe par personne. Un des premiers impôts mentionnés dans la Bible d'un demi-sicle par an de chaque adulte Juif (Ex. 30: 11-16) était une forme d'impôt de capitation. Sondage taxes sont administrativement pas cher parce qu'ils sont faciles à calculer et à recueillir et difficile de tricher. Les économistes ont considéré les impôts de capitation économiquement efficace parce que les gens sont présumés être de l'offre fixe. Cependant, impôts de capitation sont très impopulaires parce que les gens les plus pauvres paient une proportion plus élevée de leur revenu que les riches. En outre, la fourniture de personnes est en fait pas fixe dans le temps: en moyenne, les couples choisissent d'avoir moins d'enfants si un impôt de capitation est imposée. L'introduction d'une taxe de vote dans l'Angleterre médiévale était la cause principale de 1381 la révolte des paysans , et en Angleterre et au Pays de Galles en 1990, le passage d'une fiscalité locale progressive basée sur des valeurs de propriété à une forme à taux unique d'imposition, indépendamment de la capacité de payer (la charge communautaire, mais plus populairement dénommée la Poll Tax).

Taxe foncière

Un impôt foncier est une taxe imposée sur la propriété en raison de sa propriété. Un impôt foncier est généralement perçue sur la valeur des biens appartenant. Il ya trois espèces de propriété: Terrains, à la terre (les choses artificielles immobiliers, par exemple les bâtiments) et des biens personnels (biens meubles). Immobilier ou Realty est la combinaison de la terre et des améliorations à la terre.

Certains pays avec systèmes de sécurité sociale, qui assurent un revenu aux travailleurs retraités, financent ces systèmes avec des impôts spécifiques dédiés. Celles-ci diffèrent souvent d'impôts sur les bénéfices complets en ce qu'ils sont perçus uniquement sur ??????les sources spécifiques de revenus, généralement des salaires et traitements (dans ce cas, ils sont appelés charges sociales). Une autre différence est que le montant total des impôts payés par ou au nom d'un travailleur est . habituellement pris en compte dans le calcul des prestations de retraite à laquelle ce travailleur a droit exemples de taxes de retraite comprennent l' impôt FICA, une taxe sur la masse salariale qui est collectée auprès des employeurs et des employés dans le États-Unis pour financer du pays le système de sécurité sociale; et le National Insurance Contributions (NIC) recueillies auprès des employeurs et des employés dans le Royaume-Uni pour financer du pays système national d'assurance.

Ces taxes sont parfois régressive dans leur effet immédiat. Par exemple, aux États-Unis, chaque travailleur, quel que soit son revenu, paie au même taux jusqu'à un plafond spécifié, mais le revenu sur le bouchon ne sont pas imposables. Une autre caractéristique régressive est que de telles taxes excluent souvent des revenus de placement et d'autres formes de revenus qui sont plus susceptibles d'être reçues par les riches. L'effet régressif est quelque peu compensée, cependant, par les paiements de prestations éventuels, qui remplacent généralement un pourcentage plus élevé du revenu avant la retraite d'un travailleur à bas salaire.

La taxe de vente

Les taxes de vente sont une forme d'accise prélevé quand un produit est vendu à son consommateur final. Organisations de détail soutiennent que de telles taxes découragent les ventes au détail. La question de savoir si elles sont généralement progressif ou régressif est un objet de beaucoup de débat actuel. Les personnes ayant des revenus plus élevés consacrent une proportion plus faible d'entre eux, donc un impôt forfaitaire de vente ont tendance à être régressive. Il est donc courant d'exempter la nourriture, les services publics et d'autres nécessités des taxes de vente, puisque les gens pauvres consacrent une proportion plus élevée de leurs revenus sur ces produits, donc de telles dérogations rendrait la fiscalité plus progressive. Ceci est le classique "Vous payez pour ce que vous dépensez« impôt, car seuls ceux qui dépensent de l'argent sur ??????la non-exonérées (c.-à-luxe) articles de payer la taxe.

Un petit nombre d'États américains comptent entièrement sur ??????les taxes de vente pour les recettes de l'Etat, que ces Etats ne prélèvent un impôt sur ??????le revenu de l'Etat. Ces États ont tendance à avoir une quantité modérée ou importante du tourisme ou Voyage inter-état qui se produit au sein de leurs frontières, permettant à l'État de bénéficier de taxes des gens de l'état serait autrement pas d'impôt. De cette façon, l'État est en mesure de réduire le fardeau fiscal de ses citoyens. Les États américains qui ne prélèvent un impôt sur ??????le revenu de l'État sont l'Alaska, Tennessee, en Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, l'État de Washington et le Wyoming. En outre, le New Hampshire et Tennessee State de prélèvement des impôts seulement sur ??????les dividendes et les revenus d'intérêts. Parmi les états ci-dessus, que l'Alaska et le New Hampshire ne prélèvent une taxe de vente de l'État. Des renseignements supplémentaires peuvent être obtenus au site web Fédération des administrateurs fiscaux.

Aux États-Unis, il ya un mouvement grandissant pour le remplacement de toutes les charges sociales et les impôts fédéraux (deux sociétés et des particuliers) avec une taxe nationale sur les ventes au détail et de remboursement de la taxe mensuelle pour les ménages des citoyens et des résidents étrangers légaux. La proposition de taxe est nommé FairTax. Au Canada, la taxe de vente fédérale est appelée la taxe sur les produits et services (TPS) et se situe maintenant à 5%. Les provinces de la Colombie-Britannique, la Saskatchewan, le Manitoba, l'Ontario et l'Île-du-Prince-Édouard ont aussi une taxe de vente provinciale [TVP]. Les provinces de la Nouvelle-Écosse, du Nouveau-Brunswick et Terre-Neuve-et-Labrador ont harmonisé leur taxe de vente provinciale avec la TPS - taxe de vente harmonisée [TVH]. La province de Québec recueille la taxe de vente du Québec [la TVQ] qui est basé sur la TPS avec certaines différences. La plupart des entreprises peuvent réclamer le remboursement de la TPS, TVH et la TVQ qu'elles paient, et de manière efficace, il est le consommateur final qui paie la taxe.

Les tarifs douaniers

Une importation ou l'exportation tarifaire (aussi appelé droit ou impôt de douane) est une charge pour la circulation des marchandises à travers une frontière politique. Tarifs découragent le commerce , et ils peuvent être utilisés par les gouvernements pour protéger les industries nationales. Une partie des recettes douanières est souvent hypothéqué à payer gouvernement de maintenir une marine ou la police des frontières. Les moyens classiques de tricher un tarif sont la contrebande ou de déclarer une fausse valeur des biens. fiscale, tarifaires et commerciales règles dans les temps modernes sont habituellement mis ensemble en raison de leur impact commun sur la politique industrielle, la politique d'investissement et la politique agricole. Un bloc commercial est un groupe de pays alliés acceptant de réduire ou d'éliminer les droits de douane contre le commerce avec l'autre, et peut-être d'imposer des droits de douane protecteurs sur les importations en provenance de l'extérieur du bloc. Un union douanière a un tarif extérieur commun, et, selon une formule convenue, les pays participants partagent le revenus de droits de douane sur les marchandises entrant l'union douanière.

Péage

Un péage est une taxe ou redevance perçue passer par un route, pont, tunnel ou une autre voie. Historiquement les péages ont été utilisés pour financer des projets de ponts de l'Etat, routes et de tunnels. Ils ont également été utilisés dans les liens de transport construits privé. Le bilan est susceptible d'être une charge fixe, éventuellement diplômé pour le type de véhicule, ou pour la distance sur les longs trajets.

Shunpiking est la pratique de trouver un autre itinéraire pour éviter le paiement des péages. Dans certaines situations où les péages ont été augmentés ou ressentis comme excessivement élevés, Shunpiking informelle par des individus a dégénéré en une forme de boycott par les utilisateurs réguliers, avec l'objectif d'appliquer le stress financier des recettes de péage perdu à l'autorité de déterminer le prélèvement.

impôt sur ??????le transfert

Historiquement, dans de nombreux pays, un contrat nécessaire d'avoir un timbre apposé pour la rendre valide. La charge pour le timbre était soit un montant fixe ou un pourcentage de la valeur de la transaction. Dans la plupart des pays, le timbre a été aboli, mais le droit de timbre reste. Le droit de timbre est perçu au Royaume-Uni sur l'achat d'actions et de valeurs mobilières, l'émission d'instruments au porteur, et certaines opérations de partenariat. Son dérivés modernes, un droit de timbre taxe de réserve et le droit de timbre impôt foncier, sont respectivement facturés sur les transactions portant sur ??????des titres et des terres. Le droit de timbre a pour effet de décourager les achats spéculatifs d'actifs par la baisse des liquidités. Dans le US taxe de transfert est souvent chargé par le gouvernement de l'État ou locale et (dans le cas des transferts de biens immobiliers) peut être liée à l'enregistrement de l'acte ou d'autres documents de transfert. Taxes sur les transactions en devises sont connus comme la taxe Tobin.

Taxe sur la Valeur Ajoutée / produits et services fiscaux

Une taxe sur la valeur ajoutée (TVA), aussi connu comme «les produits et services de l'impôt» (TPS), ou «Impuesto Indirecto sobre la prestación de Servicios» (ISI), taxe d'affaires unique, ou Chiffre d'affaires de l'impôt dans certains pays, applique l'équivalent de une taxe de vente à toute opération qui crée de la valeur. Pour donner un exemple, la tôle d'acier est importé par un fabricant de machine. Ce constructeur paiera la TVA sur le prix d'achat, remettre cette somme au gouvernement. Le fabricant va alors transformer l'acier dans une machine, la vente de la machine pour un prix supérieur à un distributeur en gros. Le fabricant collecter la TVA sur le prix plus élevé, mais il doit verser au gouvernement que l'excès liés à la «valeur ajoutée» (le prix sur le coût de la tôle d'acier). Le distributeur en gros sera ensuite poursuivre le processus, la charge de la distribution au détail de la TVA sur la totalité du prix au détaillant, mais la remise seulement le montant lié à la distribution mark-up pour le gouvernement. Le dernier montant de la TVA est payée par le client de détail éventuelle qui ne peuvent pas récupérer toute la TVA précédemment acquittée. Pour une TVA et la taxe de vente du taux de change identiques, le total des impôts payés est le même, mais il est payé à différents points dans le processus.

TVA est généralement administré par obligeant la société à remplir une déclaration de TVA, donnant des détails sur la TVA, il a été inculpé (appelée taxe sur les intrants) et de la TVA, il a facturé à d'autres (appelés taxe de sortie). La différence entre l'impôt de sortie et de la taxe d'entrée est payable à l'administration fiscale locale. Si la taxe d'entrée est supérieur à l'impôt de sortie l'entreprise peut demander le remboursement de l'argent de l'administration fiscale locale. TVA a été historiquement utilisé pour contrer l'évasion dans un taxe de vente ou d'accise. En collectant l'impôt à chaque niveau de la production, la théorie est que l'ensemble de l'économie contribue à la mise en application. Toutefois, de fausses factures et des méthodes d'évasion similaires ont démontré qu'il ya toujours ceux qui vont tenter d'éluder l'impôt.

Théoriciens de l'économie ont fait valoir que le processus de recouvrement de la TVA minimise la distorsion du marché résultant de la taxe, par rapport à une taxe de vente. Toutefois, la TVA est tenu par certains pour décourager la production.

Richesse (valeur nette) impôt

Certains pays de gouvernements exigeront déclaration des contribuables de l'équilibre de la feuille (actifs et passifs), et à partir de cette exacte d'une taxe sur la valeur nette (actif moins passif), en pourcentage de la valeur nette, ou un pourcentage de la valeur nette dépassant un certain niveau. La taxe est en place pour les deux " naturelle "et dans certains cas "personnes" juridiques.